2019年个税税率表最新完整版

2019最新个人所得税税率表详解

自2019年1月1日起，中国实施了新一轮的个人所得税改革。此次改革不仅提高了起征点，还引入了一系列专项附加扣除项目，使得广大纳税人的税负得到了实质性的减轻。以下是2019年最新个人所得税税率表的详细内容及解读，帮助您更好地理解税务政策，合理规划个人财务。

个人所得税税率表（综合所得适用）

1. 工资、薪金所得

根据新税法，个人所得税的起征点从3500元提高到5000元。也就是说，当个人的工资薪金所得扣除五险一金后不超过5000元时，是不需要缴纳个人所得税的。以下是不同工资范围的税率：

工资范围在5000元以下：个人所得税税率为0%。

工资范围在5001元-8000元：个人所得税税率为3%。

工资范围在8001元-17000元：个人所得税税率为10%。

工资范围在17001元-30000元：个人所得税税率为20%。

工资范围在30001元-40000元：个人所得税税率为25%。

工资范围在40001元-60000元：个人所得税税率为30%。

工资范围在60001元-85000元：个人所得税税率为35%。

工资超过85000元：个人所得税税率为45%。

2. 综合所得年度税率和速算扣除数表

综合所得年度计算时，需考虑全年应纳税所得额，该金额是纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。以下是不同应纳税所得额范围的税率和速算扣除数：

| 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率（%） | 速算扣除数 |

| | | | |

| 1 | 不超过36000元 | 3 | 0 |

| 2 | 超过36000元至144000元的部分 | 10 | 2520 |

| 3 | 超过144000元至300000元的部分 | 20 | 16920 |

| 4 | 超过300000元至420000元的部分 | 25 | 31920 |

| 5 | 超过420000元至660000元的部分 | 30 | 52920 |

| 6 | 超过660000元至960000元的部分 | 35 | 85920 |

专项附加扣除项目

新税法还引入了六大专项附加扣除项目，包括：

1. 子女教育：每个子女每月1000元的标准定额扣除。

2. 继续教育：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

3. 大病医疗：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

4. 住房贷款利息：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

5. 住房租金：直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

6. 赡养老人：纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

其他所得项目税率

1. 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得

这些所得项目按月或者按次预扣预缴税款，具体计算方式如下：

劳务报酬所得：收入不超过4000元的，减除800元费用后计算应纳税额；收入超过4000元的，减除20%的费用后计算应纳税额。预扣预缴时，适用20%-40%的预扣率。

稿酬所得：收入不超过4000元的，减除800元费用后按70%计算应纳税额；收入超过4000元的，减除20%的费用后按70%计算应纳税额。预扣预缴时，适用20%的比例税率。

特许权使用费所得：与劳务报酬所得计算方式相同。

2. 经营所得

个体工商户、个人独资企业、合伙企业投资者等从事生产、经营活动取得的所得，适用5%-35%的超额累进税率。

| 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率（%） | 速算扣除数 |

| | | | |

| 1 | 不超过30000元 | 5 | 0 |

| 2 | 超过30000元至90000元的部分 | 10 | 1500 |

| 3 | 超过90000元至300000元的部分 | 20 | 10500 |

| 4 | 超过300000元至500000元的部分 | 30 | 40500 |

| 5 | 超过500000元的部分 | 35 | 65500 |

3. 财产租赁所得

每次收入不超过4000元的，减除费用800元后计算应纳税额；每次收入超过4000元的，减除20%的费用后计算应纳税额。适用20%的比例税率。

4. 财产转让所得

以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，适用20%的比例税率。

5. 利息、股息、红利所得和偶然所得

以每次收入额为应纳税所得额，适用20%的比例税率。

总结

2019年最新个人所得税税率表的实施，通过提高起征点和引入专项附加扣除项目，有效减轻了纳税人的税负。纳税人可以根据自身情况合理利用这些政策，合理规划个人财务，实现税收的优化配置。同时，了解各类所得项目的税率和计算方法，也有助于更好地履行纳税义务，避免不必要的税务风险。希望这篇文章能帮助您更好地理解2019年最新个人所得税税率表的内容，为您的税务规划提供参考。