深圳国税网企业所得税申报全攻略

在深圳，企业所得税的网上申报主要通过深圳电子税务局进行。这一过程涉及多个步骤和注意事项，下面将为您详细介绍如何在深圳国家税务局网上申报企业所得税。

登录电子税务局

首先，您需要登录深圳电子税务局。登录页面通常可以在深圳税务局的官方网站上找到。系统支持IE（8以上版本）、谷歌、360、搜狗等浏览器，建议纳税人选择IE浏览器以确保兼容性。

登录方式主要分为普通登录和快捷登录两种：

普通登录：需要验证企业用户身份和办税人员身份，采用两步安全登录模式。

快捷登录：输入社会信用代码（纳税人识别号）、企业登录密码，选择办税人员身份（法定代表人、财务负责人、办税员），并输入办税人员手机号码接收短信验证码，点击登录按钮进入系统。

首次登录电子税务局时，系统强制要求更改企业登录密码，密码必须包含大写字母、小写字母、数字和特殊字符中的三种，长度在8到15位之间。之后，通过法定代表人或财务负责人用户身份登录修改密码后，即可使用电子税务局进行各项操作。

申报前的准备工作

在进行企业所得税申报前，有几项准备工作必须完成：

1. 财务报表申报：纳税人在申报企业所得税年度申报前一日，应先申报财务报表。通过“我要办税”→“税费申报及缴纳”→“财务报表报送”→“财务报告报送与信息采集”进入财务报表报送页面，填写完毕后点击“下一步”，再点击“保存”确定申报对应财务报表。

2. 财务会计制度备案：如果纳税人未向税务机关办理财务会计制度备案，在进入纳税申报界面时，系统会自动扫描重要信息并提示“纳税人无有效的财务会计制度备案”。纳税人需通过“我要办税”→“综合信息报告”→“制度信息报告”→“财务会计制度及核算软件备案报告”进行备案。

企业所得税申报

季度申报

企业所得税的季度申报通常与增值税及其他税种一起进行综合申报。具体步骤如下：

1. 在电子税务局首页选择“我要报税”→“我要申报”，进入综合申报模块。

2. 先申报企业季度资产负债表和利润表，然后申报增值税，其次才是企业所得税。

3. 填写企业所得税申报表时，按季度营业收入、营业成本、利润总额进行填写。系统会自动带出弥补以前年度亏损的金额。第一季度的弥补以前年度亏损需要先申报上一年度的企业所得税汇算清缴系统才能自动带出。

4. 填写其他附表，并对前面所填申报表进行正式提交。需要先提交财务报表，再提交其他报表，然后进行税款缴纳。

年度申报

年度企业所得税申报在每年的5月底之前进行。具体流程如下：

1. 登录电子税务局后，可以直接在首页导航栏选择“年度企业所得税申报”，或通过“我要报税”→“我要申报”，在明细栏选择“年度申报”。

2. 填写基本信息，选择相应的表进行填写。系统一般可以自动选定，只需核对是否有需要填报的其他报表，并添加上去。

3. 依次填报企业所得税年度申报表，并确认提交申报。申报后，若发现填写错误的地方，可以选择更正申报，对填写错误的表进行修改后保存，再进行正式申报提交。

申报注意事项

1. 顺序要求：在进行居民企业（查账征收）企业所得税年度申报前，必须先做设立税务登记、企业所得税税种认定，并且已完成月（季）度申报。

2. 表单勾选：在申报时，勾选的附表强制必须填报后（含零申报）才可以进行申报操作。

3. 表单选择：根据纳税人登记注册类型，企业所得税年度申报表填写分为一般企业、金融保险企业、事业单位、社会团体等。小型微利企业免填部分表单，如《一般企业收入明细表》等。

4. 数据关联：2021年度企业所得税年度纳税申报表填报表单中，部分表单可以直接勾选，部分表单无法直接勾选，而是通过企业基础信息表中“有关涉税事项情况”填写后自动关联勾选。

5. 风险提示：国家税务总局提供“风险提示服务”，建议纳税人在正式申报前使用，以降低企业税收风险。

关联申报与同期资料准备

对于存在关联交易的企业，还需进行关联申报，并准备同期资料。

1. 关联申报：企业应先完成企业所得税申报，才可进行关联申报。《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》共22张表格，除《报告企业信息表》等3张表格外，其他表格由纳税人根据实际情况选填。

2. 同期资料准备：

年度关联交易总额超过10亿元的企业，或符合特定条件的企业（如有形资产所有权转让金额超过2亿元等），应准备本地文档。

符合特定条件的企业（如签订或执行成本分摊协议），应准备特殊事项文档。

企业仅与境内关联方发生关联交易的，可以不准备以上同期资料。

3. 准备与提供时间：

主体文档应在集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕。

特殊事项文档应在规定日期前准备完毕（如2024年6月30日前）。

同期资料应自税务机关要求之日起30日内提供，并自准备完毕之日起保存10年。

申报后的操作

1. 税款缴纳：在“风险提示服务”数据校验结果无异常后，点击主表“申报”按钮，系统提示保存成功，点击“是”跳转到“税费申报及缴纳”页面进行缴税。纳税人可以选择“三方协议缴税”或“银行端查询缴税”。

2. 退抵税费申请：若纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款，应及时申请退税。通过电子税务局的“我要办税”→“税费申报及缴纳”→“一般退（抵）税管理”→“退抵税费申请”进行申请。

3. 申报更正与作废：若需要更正或作废年度申报，可通过“我要办税”→“税费申报及缴纳”→“申报更正及作废”进行操作。

通过上述步骤，您可以在深圳电子税务局顺利完成企业所得税的网上申报。如果您在申报过程中遇到任何问题，可以随时与主管税务机关联系，或拨打纳税服务热线12366咨询。希望这篇文章能为您的企业所得税申报提供清晰指引。